94學年度第1學期所得稅法(一、二)課程大綱

一、課程簡介:

所得稅是現代社會法治國家，用以彰顯其公共負擔公平之稅制，曾被認為「更民主、更富人性與更具社會性」之稅目，曾幾何時，隨著就源扣繳及大量租稅優惠，所得稅成為大眾稅，尤其薪資所得者不平來源，甚至成為社會不公之原因，實質憲政國家無法忽視此種社會不平之重要法治，所得稅法改革問題近年成為各法治國家憲法學者探討之主要議題，其來有自。本學期，吾人就下列主題予以探討：

1 所得稅改革之憲法任務
2 所得稅之憲法基礎
3 所得課稅與自由保障
4 所得課稅
5 資本利得課稅與租稅中立
6 累進稅率
7 損失扣除
8 租稅優惠與違憲審查
9 婚姻與家庭稅課
10 所得稅法與社會法

二、參考書目:

1 葛克昌 所得稅與憲法(增訂版)2003.12
2 I.Ebling(Hrsg.) Besteuerung von Einkommen, D StJG Band 24,2001
3 P.Kirchhof, Der sanfte Verlust der Freiheit,2004
4 P.Kirchhof,Kompaktkommentar zum Einkommensteuergesetzbuch,3Aufl.2003
5 O.Solms(Hrsg.)Die neue Einkommensteuer,2003
6 K.Tipke,Die Steuerrechtsordnung II,2Aufl,2003
7 Weber-Grellet,Steuern im modernen Verfassunngstaat,2001

三、本課程供財稅法組.公法組.經濟法組選修